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《 财 政 学 》 教 学 大 纲

第一部分 大纲说明

《财政学》教学大纲是为中央广播电视大学教学所编制的，本大纲针对广播电视大学的特点，力求比较全面系统地反映财政的基础理论和基本知识，反映近年来我国经济体制改革和财政、税收改革的发展变化与实践经验，并注意吸收财政科研领域的新成果，还适当地介绍了国外有关这方面的制度与方法。它有助于学生系统的理解和掌握财政学的全貌。

第二部分 学时分配

序号	内 容	课内学时	电视学时	非电视学时	备注
1	第一章 导论 第二章 财政的概念与职能	12
2	第三章 财政支出总论 第四章 购买性支出 第五章 转移性支出	12
3	第六章 财政收入总论 第七章 税收原理 第八章 税收制度 第九章 国际税收 第十章 国有资产收益	36
4	第十一章国债	10
5	第十二章国家预算和预算管理体制 第十三章预算外资金管理 第十四章财政平衡与财政政策的选择	20
	合 计	90	9	81

第三部分 教学内容与教学要求

第一章 导 论

第一节 财政的产生与发展

一、财政现象

二、财政的产生

（一）生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件

（二）私有制、阶级、国家的出现是财政产生的政治条件

三、财政的发展

人类进入阶级社会以来，随着社会形态的更迭和生产力的发展，各个社会

形态下都有与之相适应的财政分配，并由此而产生各社会形态下财政的形式和财政特点。

（一）奴隶制国家财政

（二）封建制国家财政

（三）资本主义国家财政

（四）我国社会主义国家财政的发展

第二节 财政学说简介

一、中国古代的财政思想

二、西方财政学说

三、中国社会主义财政理论的形成与发展

第二章 财政的概念与职能

第一节 财政的概念

一、财政参与社会产品分配的过程

二、财政的一般特征

（一）财政分配的主体

（二）财政分配的对象

（三）财政分配的目的

三、财政概念的表述

第二节 公共产品与公共财政理论

一、公共产品及其特征

1、效用的不可分割性

2、消费的非排他性

3、取得方式的非竞争性

二、市场失灵与财政

1、公共产品

2、外部效应

3、不完全竞争

4、收入分配不公

5、经济波动与失衡

三、构建我国公共财政理论的框架

第三节 财政的职能

一、资源配置职能

（一）财政资源配置的必要性

（二）财政资源配置的主要内容

1、调节资源在地区之间的配置

2、调节资源在产业部门之间的配置

3、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置

二、收入分配职能

（一）收入分配的目标

（二）财政收入分配职能的主要内容

1、调节企业等社会经济组织的利润水平

2、调节社会成员的收入水平

三、经济稳定职能

（一）经济稳定的含义

（二）财政经济稳定职能的主要内容

1、国家财政预算的政策调节

2、财政“内在稳定器”的制度调节

第三章 财政支出总论

第一节 财政支出分类

一、按支出的具体用途分类

二、按国家职能分类

三、按经济性质分类

购买性支出与转移性支出的概念及其经济分析

第二节 财政支出规模与增长趋势

一、财政支出规模的指标分析

财政支出占国民收入的比重 财政支出占GDP的比重

二、财政支出的增长趋势

财政支出的增长状况、影响财政支出增长的因素分析

第三节 财政支出的原则

一、量入为出的原则

二、优化支出结构的原则

三、讲求效率的原则

第四节 财政支出效率分析

一、财政支出效率的特点与分析视角

二、“成本—效益”分析法

三、最低费用选择法

四、“公共劳务”收费法

五、政府采购制度

第四章 购买性支出

第一节 行政、国防经费支出

一、行政、国防支出的内容与特点

二、行政经费支出的管理

第二节 社会文教支出

一、社会文教支出的内容

二、社会文教支出的管理

第三节 投资性支出

一、政府投资的特点与范围

二、基础产业与基础设施投资

三、农业投资

第五章、转移性支出

第一节 社会保障支出

一、社会保障支出的性质与内容

二、社会保险的筹资模式

三、我国社会保险制度及其改革

第四节 财政补贴支出

一、财政补贴的性质与内容

二、财政补贴的必要性与作用

三、财政补贴制度的改革

第六章 财政收入总论

第一节 财政收入的分类

一、按收入形式分类

二、按经济部门分类

三、按价值构成分类

第二节 财政收入规模分析

一、财政收入规模的指标分析

二、财政收入规模的影响因素

第七章 税收原理

第一节 税收的性质和特征

一、税收的性质

二、税收的形式特征 强制性、无偿性、固定性

第二节 税收术语

一、纳税人 纳税人、负税人、扣缴义务人

二、课税对象 课税对象、税目、计税依据、税源

三、税率 税率、比例税率、累进税率、定额税率

四、附加、加成和减免 附加、加成、起征点、免征额

五、课税基础

六、违章处理

第三节 税收分类

一、按课税对象分类

流转课税、所得课税、资源课税、财产课税、行为课税

二、按税收的计算标准分类 从价税与从量税

三、按税收与价格的关系分类 价内税、价外税

四、按税收能否转嫁分类 直接税、间接税

五、按税收的管理权限分类 中央税、地方税、中央与地方共享税

第四节 税收的转嫁与归宿

一、税收转嫁的概念

二、税收转嫁的方式

三、税收的公平与效率

第八章 税收制度

第一节 税收制度的组成与发展

一、税收制度的组成 单一税制、复合税制

二、税收制度的发展

三、我国税收制度的发展

第二节 流转课税

一、流转课税的对象和特点

二、流转课税的主要税种

（一）增值税

（二）消费税

（三）营业税

（四）关税

第三节 所得课税

一、所得课税的性质和特点

二、所得课税的主要税种

（一）企业所得税

（二）外商投资企业和外国企业所得税

（三）个人所得税

（四）农业税

第四节 其他课税

一、资源课税

（一）资源课税的性质和功能

（二）资源课税的主要税种

二、财产课税

三、行为课税

第九章 国际税收

第一节 国际税收的含义

一、什么是国际税收

二、国际税收的本质

三、国际税收与国家税收的关系

第二节 国际重复征税及其减除方法

一、税收管辖权

二、国际重复征税

三、国际重复征税的减除方法

四、税收饶让

第三节 国际税收协定

一、国际税收协定的概念

二、国际税收协定的基本内容

第十章 国有资产收益

第一节 国有资产管理体制

一、国有资产的现状与分类

二、国有资产管理体制

第二节 国有企业利润分配原则

一、物质利益兼顾原则

二、利润分配制度规范化原则

三、加强国有企业财务管理原则

第三节 国有企业利润分配制度

一、国有企业利润的概念及其分配程序

二、国有企业利润分配制度的演进

三、现行国有企业利润分配制度

四、健全国有企业资本金制度

第十一章 国 债

第一节 国债的概念

一、国债的含义

国债的定义、国家信用的几种形式、国债与公债的关系

二、国债的特征

（一）自愿性特征

（二）有偿性特征

（三）灵活性特征

三、国债的作用

（一）弥补财政赤字

（二）调节国民经济

1、国债可以调节国民收入的使用结构

2、国债可以调节产业结构

3、国债可以调节货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段

（三）平衡国际收支

第二节 国债的规模

国债规模的含义、影响国债规模的因素。

国债规模的分析：

一、国债的承受能力

（一）中央政府的承受能力

1、国债依存度

2、国债偿还率

（二）国债发行对象的承受能力

国民经济的承受能力、购买者的承受能力；衡量指标：国民经济承受率

二、国债的偿还能力

第三节 国债的制度

一、国债的种类

（一）按照发行区域标准：内债和外债

（二）按照流通与否为标准：可转让国债和不可转让国债

（三）按照举借方法不同：强制国债、爱国国债和自由国债

（四）按照利率的变动方式为标准：固定利率国债、市场利率国债和保值国债

（五）按照计量单位标准：货币国债、实物国债和折实国债

（六）按照有无证券为标准：证券国债和登录国债

二、国债的发行

（一）国债的发行和推销机构

1、金融机构 2、邮政储蓄机构 3、中央银行 4、财政部或国债局

（二）国债的发行价格

1、平价发行 2、折价发行 3、溢价发行

（三）国债的发行方式

1、公募法 2、承受法 3、公卖法 4、支付发行法 5、强制摊派法

三、国债的偿还

（一） 国债的付息方式 按期分次支付法、到期一次支付法

（二） 偿还方式 1、分期偿还法 2、买销法 3、到期一次偿还法 4、以新债替换旧债偿还法

（三） 国债偿还的资金来源 1、基金偿还 2、预算盈余偿还 3、预算列支偿还 4、借新债偿还旧债

第十二章 国家预算和预算管理体制

第一节 国家预算的概念、分类与组成

一、国家预算的概念与分类

二、国家预算的组成

三、国家预算法

第二节 国家预算的编制、执行和国家决算

一、国家预算的编制

二、国家预算的执行

三、国家决算

第三节 国家预算管理体制的概念与内容

一、国家预算管理体制的概念与实质

二、国家预算的分级及其管理权限

三、中央预算与地方预算收支的划分

第四节 国家预算管理体制的类型

一、高度集中的预算管理体制

二、以中央集权为主，适当下放财权的管理体制

三、中央对地方实行多种形式的预算包干体制

四、分税制的管理体制

第五节 我国现行预算管理体制

一、我国现行预算管理体制建立的原则和主要内容

二、过渡期转移支付制度

三、进一步完善分税制的思考

第十三章 预算外资金管理

第一节 预算外资金的性质、范围和特点

第二节 我国预算外资金的历史与现状

第三节 预算外资金的管理

第四节 “费改税”

第十四章 财政平衡与财政政策的选择

第一节 财政平衡

一、财政平衡与财政赤字

二、财政平衡与社会总供求平衡

三、财政赤字的经济影响

第二节 财政政策

一、财政政策的内容和分类

二、财政政策手段及其配合

第三节 财政政策与货币政策的配合

一、财政与银行之间的密切配合

二、财政政策与货币政策的差异

三、财政政策与货币政策的配合

财政政策与货币政策的几种配合方式：

1、扩张性的财政政策与扩张性的货币政策 2、紧缩性的财政政策与紧缩性的货币政策 3、扩张性的财政政策与紧缩性的货币政策 4、紧缩性的财政政策与扩张性的货币政策