税 法 考 试 说 明

税法课程是四川省开放本科财会专业的一门专业选修课，实行全省统一考

试。现对有关考试的几个问题说明如下：

1．命题依据

本考试说明是以四川广播电视大学下发的税法课程教学大纲为依据拟定的，考试命题以本考试说明为依据。

2．考试要求

税法是财会专业的一门重要的选修课，也是会计师、注册会计师考试的必考课。要求考生在学完本课程后能够较熟练地掌握税收方面的基本知识，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税务机关是怎样组织税款入库的。为此，该课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，具体内容分为识记、理解、简单应用和综合应用四个层次。

识记：指学习后应当记住的内容。包括概念、意义与作用、各种税收管理等内容。

理解：指在识记的基础上全面理解和把握税收的基本概念、基本理论、各种税的征收制度，能够分析与理解相关税种的区别与联系、不同税种的不同作用等。这是较高层次的要求。

简单应用：指能够运用所学的知识分析和解决一些基本的纳税问题；能够掌握各种税应纳税款的基本计算方法。这是考查应用能力的基本要求。

综合应用：指能够运用所学的知识分析和透视某些社会经济现象，计算较复杂的纳税问题，并能够处理一般的税收征管事项。

3．命题原则

（1）本课程的考试命题均在教学大纲规定的教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查所学知识的应用能力的试题，不属超纲。

（2）要求考试命题的覆盖面要广一些，在此前提下，适当突出课程的重点内容。

（3）试卷要兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次的试题所占分数的比例大致为：识记20％；理解30％；简单应用30％；综合应用20％。

（4）试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等级。在一份试卷中各等级所占的分数比例大致为：易20％；较易30％；较难30％；难20％。

试题的层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次的试题中都可以含有难易程度不同的题目。命题时要求两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

4．试题类型

本课程试卷采用的题型有：单项选择题、多项选择题、判断题、计算题。（附试题类型举例）

5．考试时间为120分钟。

一、考试内容和考试要求

本课程考试内容以章为序，每章内容包括考试目的、考试知识点和考试要求三个部分。

考试目的是指通过本课程的学习，使考生了解本课程各章的考试内容和目的要求，以便教师有针对性地授课，考生有目的地进行学习。

考试知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。

考试要求是指考生应掌握的知识深度和知识的应用能力。根据本考试说明中的规定着重考查基本知识和应用能力两方面的内容，各章的考试要求分别按“识记”、“理解”和“应用”三个层次作出规定。其中，“应用”包括“简单应用”和“综合应用”两个层次。

第一章 绪论

考试目的：

这一部分集中阐述了税收的基本理论问题、职能、作用以及税法要素，是税收的基础篇，是学好具体税种的基础。通过本章的学习，应掌握税收的定义、特征；掌握税收的财政职能、经济职能；掌握市场经济下税收的作用；掌握税收制度的基本理论、基本知识和基本概念，掌握税收要素的内容；了解我国税制建立和发展的几大阶段，特别是1994年的税制改革。

考试知识点：

1．税收的定义

2．税收的本质

3．税收的形式特征

4．税收的职能

5．税收的作用

6．税收要素

7．税收分类

8．我国的税制改革与现行税制体系

考试要求：

1．税收的定义

识记：对税收定义的表述。

理解：税收定义所包含的内容。

2．税收的形式特征

识记：（1）税收的无偿性；（2）税收的强制性；（3）税收的固定性。

理解：联系经济生活中的纳税活动，分析税收无偿性。强制性和固定性的具体体现。

3．税收的职能

识记：（1）税收的职能；（2）税收的财政职能；（）税收的经济职能。

理解：财政职能的特点。

应用：结合社会经济现象，分析税收的财政职能。

4．税收的作用

识记：税收的作用。

理解：（1）税收组织财政收入的作用；（2）税收对平衡总供给与总需求的影响；（3）税收对优化资源配置的影响；（4）税收对公平收入分配的影响。

应用：结合社会经济现象，举例说明税收的各项作用。

5．税收要素

识记：（l）征税对象、税目、计税依据、税源；（2）纳税人、自然人与法人、扣缴义务人、负税人；（3）税率、比例税率、累进税率、全额累进税率、超额累进税率、速算扣除数、定额税率、加成；（4）纳税环节；（5）纳税期限；（6）起征点与免征额。

理解：（1）累进税率的表现形式；（2）全额累进税率与超额累进税率的计算原理及各自的优缺点；（3）速算扣除数的原则；（4）起征点与免征额的区别。

应用：速算扣除数的计算方法。

6．新中国税制的建立和发展

识记：（1）税制发展的四个阶段；（2）1950年统一全国税收；（3）1958年和1973年的税制改革；（4）1983年和1984年两步利改税的原则及基本内容；（5）利改税的概念

7．1994年税制改革

识记：1994年税制改革的基本内容。

理解。1994年税制改革的必要性。

第二章 增值税

考试目的：

增值税是我国流转税中的一个主体税种。通过这部分内容的学习，要求考生理解和掌握增值税的基本理论、概念、征收制度及应纳税额的计算。

考试知识点：

1，增值税与增值额

2．增值税的类型

3．增值税的优点

4．增值税的征收制度

5．增值税专用发票的管理

考试要求：

1．增值税与增值额

识记：（1）增值税；（2）增值额；（3）法定增值额。

理解：如何理解增值额。

2．增值税的类型

识记：（1）消费型增值税；（2）收入型增值税；（3）生产型增值税。

理解：比较三种类型的增值税。

3．增值税的优点

理解：（l）实行增值税有利于生产经营结构合理化；（2）增值税既有利于对出口产品退税，又可避免对进口产品征税不足；（3）增值税对保证财政收入的作用。

4．增值税的征收制度

识记：（1）对征税范围和纳税人的规定；（2）对税率的规定；（3）销售额和销项税额的确定；（4）混合销售行为；（5）兼营；（6）小规模纳税人和一般纳税人划分的基本原则和标准。

理解：（1）增值税税率设计原理；（2）视同销售的行为；（3）增值税以不含税价格计税；（4）准予抵扣的进项税额；（5）不准抵扣的进项税额；（6）开具增值税专用发票的条件；（）小规模纳税人与一般纳税人计税方法的比较；

（8）减免税规定。

应用：（1）一般纳税人应纳税款的计算；（2）小规模纳税人应纳税款的计算；（3）进口货物应纳税款的计算。

第三章 消费税

考试目的：

消费税也是我国流转税中的一个主要税种。通过这部分内容的学习，要求考生理解和掌握消费税的基本理论、概念、征收制度及应纳税额的计算。

考试知识点：

1．消费税的概念及其作用

2．消费税的征收制度

考试要求：

1．消费税的概念及其作用

识记：消费税的概念。

理解：消费税的作用。

2．消费税的征收制度

识记：（1）对征税范围和纳税人的规定；（2）委托加工应税消费品的概念；（3）组成计税价格的含义；（4）组成计税价格的特殊计算方法；（5）应税税目及税率形式；（6）减免税规定。

应用；消费税应纳税额的计算。

第四章 营业税

考试目的：

营业税是我国流转税中的一个主体税。通过这部分内容的学习，要求考生理解和掌握营业税的基本理论、概念、征收制度及应纳税额的计算。

考试知识点：

1．营业税的概念及其意义

2．营业税的征收制度

考试要求：

1．营业税的概念及其意义

识记：营业税的概念。

2．营业税的征收制度

识记：（1）对征税范围和纳税人的规定；（2）税率形式及税率设计特点；（3）计税依据的一般规定及特殊规定；（4）减免税原则及项目；（5）扣缴义务人。

理解：营业税与增值税征税范围的划分。

应用：营业税应纳税款的计算。

第五章 关税

考试目的：

通过这部分内容的学习，要求考生理解和掌握关税的基本理论、概念、征收制度及应纳税额的计算。

考试知识点：

1．关税的一般概念及关税的作用

2．关税的征收制度

考试要求：

1．关税的一般概念及关税的作用

识记：关税的概念。

理解：（1）关税在保护和促进国民经济发展方面的作用；（2）关税在贯彻对外开放政策方面的作用。

2．关税的征收制度

识记：（1）关税税则；（2）关税税率形式；（3）进出口货物完税价格。

应用：进口货物与出口货物应纳关税税额的计算。

第六章 企业所得税

考试目的：

所得税也是我国的主体税。通过这部分内容的学习，要求掌握企业所得税的概念、征收制度和应纳税款的计算。

考试知识点：

1．建立企业所得税的意义

2．企业所得税的征收制度

考试要求：

1．建立企业所得税的意义

识记：（1）企业所得税的概念。

理解：1994年企业所得税改革的指导思想及原则。

2．对所得额课税的征收制度

识记：（）对纳税人、税率及征税对象的规定；（2）应纳税所得额的基本计算公式；（3）与计算应纳税所得额有关的收入总额、成本、费用、损失、税收调整项目金额及税前允许列支的税金的具体内容；（4）成本、费用的列支范围；（5）资产的税务处理；（6）税收优惠；（7）关联企业；（8）纳税地点及税款缴纳。

理解：防止关联企业之间转移利润的反避税措施。

应用：（1）应纳税所得额的计算；（2）应纳所得税税款的计算。

第七章 外商投资企业和外国企业所得税

考试目的：

所得税也是我国的主体税。通过这部分内容的学习，要求掌握外商投资企业和外国企业所得税的概念、征收制度和应纳税款的计算。

考试知识点：

1．国际税收的基本范畴

2．我国涉外税收制度的建立

3．外商投资企业与外国企业所得税的征收制度

考试要求：

1．国际税收的基本范畴

识记：（1）外商投资企业和外国企业所得税的概念；（2）税收管辖权、地域管辖权、居民管辖权；（3）国际双重征税；（4）税收抵兔；（5）税收饶让。

理解：（1）国际间双重征税产生的原因及其影响；（2）实行税收饶让的意义。

2．我国涉外税收制度的建立

识记：我国涉外税制建立的原则。

理解：与原涉外税制相比，现行涉外税制实现了“三个统一”。

3．外商投资企业和外国企业所得税的征收制度

识记：（1）纳税人；（2）外商投资企业和外国企业的含义；（3）税率；（4）成本、费用的列支范围；（5）资产的税务处理；（6）用核定利润率的方法计算应纳税所得额；（7）税收优惠；（8）再投资退税及亏损弥补的规定；（9）预提所得税的概念、特点及征税范围。

理解：（l）不得列入成本、费用和损失的项目以及准予列支的特殊项目；（2）防止关联企业之间转移利润避税的意义。

应用：（1）应纳税所得额的计算；（2）应纳所得税税额的计算；（3）地方所得税的计算；（4）预提所得税的计算。

第八章 个人所得税

考试目的：

所得税也是我国的主体税。通过这部分内容的学习，要求掌握个人所得税的概念、征收制度和应纳税款的计算。

考试知识点：

1．个人所得税的概念及其意义

2．个人所得税的征收制度

3．个人所得税的完善

考试要求：

1．个人所得税的概念及其意义

识记：个人所得税的概念。

理解：建立个人所得税制度的原则。

2．个人所得税的征收制度

识记：（1）纳税人；（2）居民与非居民；（3）应税所得项目；（4）对费用扣除的规定；（5）各应税项目的适用税率；（6）减免税规定；（7）征收方法。

理解：（1）我国划分居民与非居民的标准，两种纳税人包括的具体范围以及在纳税义务上的区别；（2）个人所得税分项征收的利弊。

应用：（1）税收抵免的计算；（2）应纳税所得额的计算；（3）应纳所得税税额的计算。

3．个人所得税的完善

理解：（1）完善个人所得税的必要性；（2）如何从课征方式上完善个人所得税。

第九章 资源税

考试目的：

通过本章的学习，应掌握资源税制的一般知识，包括对资源的征税范围、资源税制的分类；掌握我国现行资源税制的税种及各税种的基本内容。

考试知识点：

1．资源税的作用

2．资源税的征收制度

考试要求：

识记：（1）资源税的概念；（2）征税范围和纳税人；（3）税率形式和计税依据；（4）扣缴义务人。

理解：资源税的作用。

应用：资源税税款的计算。

第十章 城镇土地使用税

考试目的：

通过本章的学习，应掌握资源税制的一般知识，包括对资源的征税范围、资源税制的分类；掌握我国现行资源税制的税种及各税种的基本内容。

考试知识点：

1．开征土地使用税的意义

2．土地使用税的征收制度

考试要求：

识记：（）土地使用税的概念；（2）征税范围和纳税人；（3）计税依据和税率；（4）免税规定。

理解：（1）开征土地使用税的意义；（2）比较耕地占用税与土地使用税的异同点。

应用：土地使用税应纳税款的计算。

第十一章 土地增值税

考试目的：

通过本章的学习，应掌握资源税制的一般知识，包括对资源的征税范围、资源税制的分类；掌握我国现行资源税制的税种及各税种的基本内容。

考试知识点：

1．开征土地增值税的意义

2．土地增值税的征收制度

考试要求：

识记：（1）土地增值税的概念；（2）纳税人；（3）计税依据的一般规定及特殊规定；（4）税率形式；（5）免税规定。

理解：土地增值税的作用。

应用：（1）土地增值额的计算；（2）土地增值税应纳税额的计算。

第十二章 固定资产投资方向调节税

考试目的：

行为税制是以纳税人的某种特定行为作为征税对象的税种。通过本章的学

习，应了解行为课税的特点及开征行为税的目的，掌握行为税的税种及各税种的具体内容。

考核知识点：

1．投资方向调节税的概念

2．投资方向调节税的征收制度

考核要求：

识记：（1）投资方向调节税的概念；（2）征税对象、征税范围及纳税人；（3）税率形式及设计税率的原则；（4）计税依据；（5）源泉控制的征收方法；（6）扣缴义务人。

应用：投资方向调节税应纳税款的计算。

第十三章 耕地占用税

考试目的：

通过本章的学习，应掌握资源税制的一般知识，包括对资源的征税范围、资源税制的分类；掌握我国现行资源税制的税种及各税种的基本内容。

考试知识点：

1．开征耕地占用税的意义

2．耕地占用税的征收制度

考试要求：

识记：（1）耕地占用税的概念；（2）征税对象与纳税人；（3）计税依据及征收特点。

理解：开征耕地占用税的意义。

应用：耕地占用税应纳税款的计算。

第十四章 城市维护建设税

考试目的：

行为税制是以纳税人的某种特定行为作为征税对象的税种。通过本章的学

习，应了解行为课税的特点及开征行为税的目的，掌握行为税的税种及各税种的具体内容。

考核知识点：

1．城市维护建设税的作用

2．城市维护建设税的征收制度

考核要求：

识记：（1）城市维护建设税的概念；（2）计税依据和纳税人；（3）适用税率；（4）税款的缴纳及使用。

应用：城市维护建设税应纳税款的计算。

第十五章 车船使用税

考试目的：

财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。通过本章的学习，应掌握财产税制的一般知识，包括财产税的分类、财产税的作用；掌握财产税的税种及各税种的基本内容。

考核知识点：

车船使用税的征收制度

考试要求：

识记：（1）车船使用税的概念；（2）征税范围和纳税人；（3）计税依据及税率形式

应用：车船使用税应纳税款的计算。

第十六章 房产税

考试目的：

财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。通过本章的学习，应掌握财产税制的一般知识，包括财产税的分类、财产税的作用；掌握财产税的税种及各税种的基本内容。

考核知识点：

房产税的征收制度

考试要求：

识记：（1）房产税的概念；（2）征税范围和纳税人；（3）计税依据及税率；（4）减免税规定

第十七章 印花税

考试目的：

行为税制是以纳税人的某种特定行为作为征税对象的税种。通过本章的学

习，应了解行为课税的特点及开征行为税的目的，掌握行为税的税种及各税种的具体内容。

考核知识点：

1． 开征印花税的意义

2． 印花税的征收制度

考核要求：

识记：（1）印花税的概念；（2）征税范围、计税依据和纳税人；（3）税率形式及适用范围；（4）税款的缴纳及违章处罚；（5）免税规定。

理解：开征印花税的意义。

应用：印花税应纳税款的计算。

第十八章 契税

考试目的：

财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。通过本章的学习，应掌握财产税制的一般知识，包括财产税的分类、财产税的作用；掌握财产税的税种及各税种的基本内容。

考核知识点：

契税的征收制度

考试要求：

识记：（1）契税的概念；（2）征税范围及纳税人；（3）税率及计税依据。

应用：契税应纳税额的计算。

第十九章 农业税

考试目的：

通过这部分内容的学习，要求掌握农业税政策及其有关征税规定。

考试知识点：

农业税的征收制度

考试要求：

识记：（1）纳税人与征税对象；（2）常年产量；（3）税率；（4）税收优惠与减免。

理解：农业税为什么以常年产量为计税依据。

第二十章 农业特产税

考试目的：

通过这部分内容的学习，要求掌握农业税特产税的有关征税规定。

考试知识点：

农业特产税的征收制度

考试要求：

识记：（1）纳税人与征税对象；（2）常年产量；（3）税率；（4）税收优惠与减免；（5）农业特产税的概念。

第二十一章 牧业税

考试目的：

通过这部分内容的学习，要求掌握牧业税的有关征税规定。

考试知识点：

牧业税的征收制度

考试要求：

牧业税的征收制度

识记：（1）纳税人与征税对象；（2）计税依据；（3）税率；（4）税收优惠与减免。

第二十二章 税收征收管理法

考核目的：

征收管理是税务管理的核心，也是基层税务机关的日常工作。税收的职能

和作用正是通过征收管理得以贯彻落实的。通过本章学习，应了解税收征管的意义、征管的内容、以及正在建立、实施的新的征管模式。

考核知识点：

（一）税收征收管理的意义

（二）税收征收管理的内容

考试要求：

（一）税收征收管理的意义

识记：决定税收征管在税务管理中处于核心地位的因素；（2）税收征管的

重要法规。

理解：税收征管法的重要意义。

（二）税收征收管理的内容

识记：（1）税务登记的概念及意义；（2）税务登记的时间和对象；（3）税务登记的种类；（4）纳税申报的概念、申报的对象及内容；（5）税款征收的概念及方式；（6）滞纳金；（7）税收保全以及保全的条件和措施；（8）税务检查的概念；（9）税务行政复议和诉讼的概念。

理解：国家税务系统及地方税务系统的机构设置。

二、综合练习

一、 单选

1.税收的三性包括

A.强制性、无偿性、固定性 B.自愿性、固定性、无偿性

C.强制性、无偿性、波动性 D.无偿性、自愿性、波动性

2.负有代扣代缴义务的单位、个人是

A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关

3.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是

A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.边际税率

4.我国增值税对购进农产品的扣除率为

A.7％ B.10％ C.13％ D.17％

5．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的

A．应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税

C．应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税

6．进口应税消费品，应以组成计税价格作为消费税计税依据，其组成计税价格的计算公式是

A．到岸价格＋关税＋增值税

B．到岸价格＋关税

C．（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）

D．（到岸价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

7．娱乐业实行5％――20％的幅度税率，具体适用税率由（ ）根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定

A．各省、自治区、直辖市人民政府

B．各省、自治区、直辖市人民政府所属的地方税务机关

C．各省、自治区、直辖市财政机关

D．县级人民政府

8．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是

A． 对外投资的支出

B． 转让固定资产发生的费用

C． 生产经营中因违反龟甲法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款

D． 以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

9.我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得应依照中国税法的有关规定计算应纳税额，其计算方法是

A.不分项不分国计算 B.分国不分项计算

C.分项不分国计算 D.分项分国计算

10.某国有企业到珠海经济特区与某外国投资者合资兴办中外合资经营企业，1995年该国有企业从合资企业分得税后利润612万元。已知该国有企业所得税税率为33％，合资企业所得税税率为15％。该国有企业分得的税后利润需补缴的所得税为

A．129．6万元 B.237.6万元 C．108万元 D.720万元

11．下列纳税人不适用于《企业所得税暂行条例》的是

A．联营企业 B.外商投资企业和外国企业

C．私营企业 D.股份制企业

12.企业所得税的计税依据是企业的

A.应纳税额 B.利润额 C.应纳税所得额 D.收入总额

13．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 主管税务机关缴纳。

A．开采地主管税务机关缴纳 B.销售地主管税务机关缴纳

C．生产所在地主管税务机关缴纳 D.收购地主管税务机关缴纳

14．某中外合资机械制造厂，经营期18年。开办后前六年的获利情况如下：

年度 1 2 3 4 5 6

获利 10万 －15万 5万 30万 －16万 36万

该企业6年内应纳的所得税税额（税率33％）为

A.11.88 B.9.9 C.12.38 D.6.6

15.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为

A.1.2％ B.10％ C.17％ D.12％

16．某企业1996年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业1995年资本金账簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应纳印花税为

A．0 B.2500元 C．500元 D.4500元

17.下面不能免征契税的是

A.社会团体承受土地、房屋 B.学校承受土地、房屋

C.国家机关承受土地、房屋 D.军事单位承受土地、房屋

18.纳税人发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以用下一

年度的税前利润弥补，但最长不得超过

A．10年 B.5年 C．7年 D.3年

19．国家对国营企业征税的依据是

A.财产权力 B.所有权 C.政治权力 D.经济权力

20．从量计征的税种一般适合使用

A.比例税率 B.差别比例税率 C.累进税率 D.定额税率

21．区别不同税种的最基本标志是

A.纳税人 B.税率 C.负税人 D.课税对象

22．某税种规定对纳税人实际收入征税,税率为10%,免征额为2000元.如果某纳税人取得实际收入10000元, 则其应交税款为

A.1000元 B.200元 C.800元 D.2000元

23．我国现行流转税制中的核心税种是

A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.营业税

24．下列业务活动必须开具增值税专用发票的是

A. 一般纳税人向小规模纳税人销售货物

B. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物

C. 零售企业向最终消费者销售货物

D. 一般纳税人向一般纳税人销售货物

25．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售,根据规定

A.应征增值税和消费税 B.应征增值税

C.应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税

26．下列项目中视为提供应税劳务,应当征收营业税的混合销售行为是

A.生产企业的混合销售行为 B.批发企业的混合销售行为

C.零售企业的混合销售行为 D.餐饮业的混合销售行为

27．下列税种中除对出口货物另有规定外,一律不得减免的税种是

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税

28．下列经营者中属于消费税纳税人的是

A.卷烟厂 B.烟酒批发公司

C.化妆品专卖店 D.收购鞭炮.焰火的供销社

29．下列业务活动中属于增值税征税范围的是

A.建筑安装业务 B.加工和修理修配业务

C.金融保险业务 D.销售房屋建筑物

30．某油田1月份生产原油10000吨,其中已销售8000吨,已自用1000吨,另有1000吨待销售.该油田适用的单位税额为每吨8元,则其1月份应纳的资源税额为

A.80000元 B.64000元 C.72000元 D.8000元

31．下列项目中属于车船使用税纳税人的是

A.外资企业 B.中外合资经营企业

C.中外合作经营企业 D.乡镇企业

32．1995年某单位转让一幢1985年建造的写字楼,当时的造价为800万元.经房地产评估机构的评估,该楼的重置成本价为2500万元,成新度折扣率为六成.计征该单位的土地增值税时,其评估价格为

A.1500万元 B.800D万元 C.2500万元 D.1700万元

33．某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工

程承包合同，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的营业税税额为

A．150万元 B.240万元 C．90万元 D.250万元

34.我国农业税实行的比例税率是

A.行业差别比例税率 B.产品差别比例税率

C.地区差别比例税率 D.收入差别比例税率

35．下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税税额是

年度	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995	1996
应纳税所得额	－100	20	－40	20	20	30	－20	80

A．3．3万元 B.6.6万元 C．9．9万元 D.13.2万元

36．根据规定，下列行为中应以成交价格为契税计税依据的是

A．房屋赠与 B.房屋交换

C．房屋买卖 D.土地使用权交换

37．某所得税采用20%的比例税率征税,并规定有800元的免征额.某纳税人在纳税期内取得收入额为10000元,则其应纳税额为

A.2000元 B.1500元 C.1840元 D.700元

38．下列税种中,与增值税实行交叉征收的税种是

A.消费税 B.营业税 C.所得税 D.车船使用税

39．下列各种计税价格中,属于增值税和消费税计税价格的应是

A.成本+利润 B.成本+利润+消费税

C.成本+利润+增值税 D.成本+利润+增值税+消费税

40．企业所得税采取的按期预缴和年终汇算清缴的期限是

A.月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴

B.月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴

C.月份或季度终了后30日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴

D.月份或季度终了后30日内预缴,年度终了后4个月内港算清缴

41．下列各项收入中,应按加成征收规定计征个人所得税应纳税款的是

A.稿酬所得30000元 B.一次取得劳务报酬所得24000元

C.财产转让所得5000元 D.一次取得应税劳务报酬所得21000元

42．我国外商投资企业和外国企业所得税中的预提所得税的适用税率是

A.30% B.3% C.15% D.20%

43．下列油类产品中,应当征收资源税的是

A.人造石油 B.天然原油 C.汽油 D.柴油

44．下列各单位使用的车辆,应当缴纳车船使用税的是

A.国家行政机关自用的车辆 B.汽车运输公司自用的车辆

C.急救中心自用的急救车辆 D.外商投资企业自用的车辆

45．税收征管法中规定,对滞纳税款行为按日加收滞纳金的比例是

A.1‰ B.1% C.2‰ D.2%

46．下列经营项目中,采用幅度比例税率征收营业税的是

A.文化体育业 B.娱乐业 C.旅游业 D.航空运输业

47．下列货物中,应当免征增值税的是

A.古旧图书 B.图书.报纸.杂志

C.化肥.农药 D.天然气.沼气

48．下列单位发生的混合销售行为中,应当征收营业税的是

A.建筑企业发生的混合销售行为

B.农药厂发生的混合销售行为

C.商业零售企业发生的混合销售行为

D.生产化工产品的乡镇企业发生的混合销售行为

49．下列收入中,不应当征收增值税的是

A.零售企业销售商品取得的销售额

B.外商投资企业进口商品支付的货款

C.房地产开发公司销售商品房取得的销售额

D.服装加工厂取得的加工业务收入

50．国有企业向国家上交利润是依据国家所具有的

A.政治权力 B.经营成果占有权

C.生产资料使用权 D.生产资料所有权

51．下列项目中,视同销售并计算销售额征收增值税的项目是

Ａ.企业将外购货物直接用于集体福利

Ｂ.企业将外购货物直接用于个人消费

Ｃ.企业将外购货物用于本企业基本建设

Ｄ.企业将自产产品作为投资,提供给其它单位

52．下列货物销售中,既征增值税又征消费税的是

Ａ.生产厂家销售冰箱 Ｂ.生产厂家销售彩电

Ｃ.零售企业销售烟、酒 Ｄ.生产厂家销售小汽车

53．企业所得税对规模小,利润少的纳税人实行以下两档优惠税率

Ａ.１０%和１５% Ｂ.１３%和１７%

Ｃ.３%和５% Ｄ.１８%和２７%

54．现行增值税规定的划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是

Ａ.年利润额 Ｂ.年销售额

Ｃ.年利润额与销售额 Ｄ.年销售额与会计核算水平

二、多选

1．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，其计税依据为

A．应税产品当期的实际产量 B. 主管税务机关确定的折算比换算成的数量

C．应税产品的当期计划产量 D. 应税产品上年同期产量

E．本月减少数量

2.房产税的计税依据

A.房产价值 B.房产余值 C.房租收入

D.房产出让价值 E.房产出典收入

3．城镇职工购买公有住房免征契税需满足下列条件

A．第一次购买公有住房 B.按省级人民政府批准的标准价

C．经县级以上税务机关批准 D.在国家规定的标准面积以内购买公有住房

E．家住城镇并有城镇户口

4.下列各项属于印花税征税范围的有

A.权利、许可证照 B.建筑安装工程合同 C.承包合同

D.营业账簿 E.产权转移书据

5．城市维护建设税与增值税、消费税、营业税一样享受减税、免税待遇，但

对出口产品退还 的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

A．增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

B．消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C．营业税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D．关税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

E．资源税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

6．下列各项属于土地增值税征税范围的有

A． 出让国有土地使用权

B． 转让国有土地使用权

C． 地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

D． 转让农村集体所有的土地

E． 因国家建设需要依法征用、收回的房地产

7．适用13％增值税税率的货物有

A．粮食 B.自来水

C．自行车 D.煤炭

E．农膜、

8.在社会主义初级阶段，我国税收的职能有

A.组织财政收入 B.调节社会经济 C.惩处违法行为

D.增强民族自觉性 E.监督经济

9．下列应税消费品中，采用从价定率办法计算缴纳消费税的有

A．粮食白酒 B.酒精 C．啤酒

D.黄酒 E.烟丝

10．根据规定对进口的家用电器，在进口环节应当征收的税种有

A．增值税 B.城市维护建设税 C．关税

D.消费税 E．印花税

11．关于城镇土地使用税的纳税期限，各地可根据条例精神，并结合实际情况确定。一般规定按（ ）征收一次。

A．日 B.月 C．季

D.半年 E．年

12.下列应税凭证中，应采用定额税率计算缴纳印花税的有

A.合同 B.商标注册证 C.工商营业执照

D.营业账簿中除资金账簿以外的其他账簿 E.产权转移书据

13．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的

A．增值税税额为计税依据 B.消费税税额为计税依据

C．营业税税额为计税依据 D.个人所得税税额为计税依据

E．关税税额为计税依据

14．下列各项中，不属于普通标准住宅的有

A．度假村 B.高级住宅 C．别墅

D.解困房 E.按一般居民住宅标准建造的居住用住宅

15．下列货物中按13%税率征收增值税的有

A.自来水 B.天然气 C.居民用煤炭制品

D.居民用肉.禽.蛋 E.居民用蔬菜

16．下列项目中属于免征增值税的有

A.一般纳税人销售初级农产品 B.农民销售自产的农产品

C.中国书店销售古旧图书 D.制药厂销售计划生育药品

E.农药厂销售农药

17．下列消费品中,采用从量定额方法征收消费税的有

A.黄酒 B.白酒 C.啤酒 D.汽油 E.柴油

18．下列项目中属于资源税征税范围的有

A.原煤 B.海盐原盐 C.选煤

D.煤矿生产的天然气 E.柴油

19．城镇土地使用税的开征范围包括

A.城市 B.乡政府所在地 C.县城

D.农村 E.县属镇

20．下列项目中属于印花税征税范围的有

A.工商营业执照 B.经济合同 C.产权转移书据

D.营业账簿 E.机动车驾驶执照

21．根据土地增值税制度的规定,房地产开发企业在计算土地增值额时,下列项目中允许扣除的有

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本

C.超过商业银行同类同期贷款计算的利息

D.与转让房地产有关的营业税、城建税、教育费附加

E,与转让房地产有关的印花税

三、判断正误

1．一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，为在农产品的种养和购销上提供税收上的支持，准予按照买价的6%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

2.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

3．金融机构把单位或者个人的存款借给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。

4．卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。

5.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

6．独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位，为资源税的扣缴义务人。

7．固定资产投资方向调节税的计税依据是固定资产投资项目实际完成的投资额。

8．因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权发生转让的，根据《暂行条例》的规定，免征土地增值税。

9．资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，分别从高或者从低适用税率。

10．城镇土地使用税是以集体所有的土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

11．对于折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

12．只有专门从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资且不能取得增值税专用发票的，才能根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣，其他纳税人不能按此规定执行。

13．根据税法的规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按照10%的征收率计算增值税。

14．企业把自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。

15．按《消费税暂行条例实施细则》的解释，委托加工应税消费品的组成计税价格计算公式中的加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，但不包括代垫的辅助材料的实际成本。

16．转贷业务是指将借入的资金贷与他人使用的业务，包括将吸收单位或者个人的存款以及自有资本金贷与他人使用的业务，其营业额为贷款利息减去借款利息后的余额。

17．我国税法规定外商投资企业不缴纳耕地占用税。

18．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。

19．资源税的纳税人，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳，扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。

20．纳税人适用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。

21．小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以成为一般纳税人。

22．某纳税人将自产的部分产品作为赞助品，用以资助当地的田径运动会，因该产品未实现销售且用于社会公益事业，因此可以免征增值税。

23．在应税消费品中，只有啤酒、黄酒、汽油、柴油四种产品在计税时需要以其生产、委托加工或进口了多少吨或多少升来确定销售数量，作为计税依据；其他应税消费品则都是以销售额作为计税依据。

24．营业税的纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其货物或非应税劳务与应税劳务一并征收营业税。

25．年度终了，某企业填报的损益表反映全年的利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。

26．两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。

27．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐征税，以加工固体盐所耗用的液体盐数量为课税数量。

28．根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据棉纳印花税。

29．我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。

30．根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。

四、计算题

1.某化妆品厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品

和护肤护发品组成成套销售。当月销出成套件1500盒，每盒单价240元（为不含增值税单价）。请计算该厂当月应纳消费税税款（化妆品税率30%，护肤护发品17%，）。

2．某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为每辆250元。某月该厂购销情况如下：

向当地百货大楼销售500辆，对百货大楼在当月20天内付清800辆自行车货款家给予了5％的销售折扣；

向外地特约经销点销售200辆，支付发货运费等项费用9000元，运输单位开具的货票上注明运费7000元，建设基金500万元，装卸费500万元，保险费1000元；

采取以旧换新方式，收购自行车，销售新自行车100台，每台按上述不含税价折价0.25万元；

购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明货款150 000元；

从小规模纳税人处购进自行车零件30 000元，未取得专用发票；

为即将举行的全国体育运动会赠送自行车50台；

当月从国外购进两台自行车检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。

3.某企业从韩国进口一批卷烟，货款850000元，运费20000元，保险费2000元，其他杂费8000元。该企业应纳什么税？税额各是多少？（消费税税率40％、关税税率100％，）

4.某国有企业到珠海经济特区与某外国投资者合资兴办中外合资经营企业，1995年该国有企业从合资企业分得税后利润612万元。已知该国有企业所得税税率为33％，合资企业所得税税率为15％。计算国有企业分得的税后利润需补缴多少所得税？

5.某中外合资彩印公司于1995年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，资本公积为80万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外）；1996年该企业与某公司签订购货合同1份，金额25万元，营业账簿中，实收资本为150万元，资本公积为100万元。（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同万分之三）。请计算1995、1996年该企业各缴印花税税额为多少？

6．某国有百货商场1995年取得销售收入8000万元，销售成本4500万元，缴纳销售税金及附加59.8万元，当年购置货运面包车两辆共42万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，全年支付职工工资总额360万元（该商场职工总数120人，计税工资标准人均每月1000元），按规定比例从工资总额中提取职工工会、教育、福利三项经费63万元，准予列支的业务招待费为24万元，其他费用1607万元，其中60万元为支付的罚款支出，47万元为公益、救济性捐赠。计算该商场全年应纳的企业所得税税额。

7．A厂委托B厂加工一批烟丝，A厂提供的原材料成本为10万元，B厂收取的辅助材料费用0.2万元，加工费3万元，B厂没有同类烟丝的销售价格。A厂收回烟丝后，一半对外直接销售，一半用于生产卷烟并对外销售，实现销售收入16.38万元（含增值税）。请计算A厂应纳消费税税额。（烟丝适用税率30％，卷烟适用税率40％，）

8.李某拥有三套住房，一套价值80万元，自己居住；一套价值50万元，租给他人居住，租金每年5万元；另一套原值为300万元，作为营业用房，当地规定允许减除房产原值的20％，计算李某应纳房产税税额。

9.某企业2000年度账面实现利润80万元。该企业全年实际提取职工工资总额60万元。年末上级主管部门核定的工资总额为40万元。当年国库券利息收入20万元，银行借款利息支出30万元，向其总公司借款100万元，支付利息10万元（银行同期同类型利率为5.65%），在营业外支出中的罚款支出5万元，通过希望工程基金会向“希望工程”捐款5万元。请根据以上资料计算该企业2000年度应纳企业所得税税额。

10.某企业在某国设有分支机构。上年度在中国境内取得的应税所得为177万

元，所得税税率33％；在某国的分支机构取得应税所得204万元，在该国已按

25％的税率纳税。根据抵免限额的规定计算该企业上年度汇总的纳税情况。

11.王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。另外因工作需要将另一套住房与李立互换，经评估部门评价王刚的房产价值为200 000元，李立的房产价值260 000元，王刚已付给李立60 000元的价值差额，该地区契税税率4％，计算每人应纳契税税额。

12.中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付薪金12 000元；

(2)派遣单位每月支付工资1 200元；

(3)从国外另一单位一次取得工程设计费30 000元。

（4）取得稿酬收入7000元，

（5）获省人民政府颁发的科技奖10000元，

（6）出售自有自用的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和出售时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

工资、薪金适用税率表

级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数

1 不超过500元 5％ 0

2 超过500元至2000元的部分 10％ 25

3 超过2000元至5000元的部分 15％ 125

4 超过5000元至20000元的部分 20％ 375

5 超过20000元至40000元的部分 10％ 1375

13．某化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，99年度有关生产经营情况如下：

（1） 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增

值税专用发票，支付价款2400万元、增值税税额408万元；

（2） 本期期末库存外购化妆品200万元；

（3） 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售

6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；

（4） 99年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商

标为99年3月购入并有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。

（5） 7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税）。

要求：计算该企业99年应缴纳的增值税、消费税、营业税、城建税和教

育费附加。（消费税税率为30%，城建税7%，教育费附加率3%）