《国家预算与税收》课程教学大纲
责任教师:梁霞
第一部分 大纲说明
国家预算是我国社会主义财政的重要组成部分，是财政体系中的主导环节。国家财政参与国民收入的分配和再分配，主要是通过国家预算有计划的进行和实现的。国家预算反映着整个国家的政策，规定财政活动的范围和方向。
国家税收是我国财政收入的重要支柱，也是国家宏观调控的一个经济杠杆。学习税收理论，普及税收知识，对于税收工作的开展和我国经济的繁荣富强，都有着十分重要的意义。
《国家预算与税收》这门课程适应我国经济发展的需要，将“国家预算”和“国家税收”两个部分合二为一，研究相关的基本原理、基本方法和基本技能，既有必要的理论分析，又有适量的业务知识。
一、课程性质和任务
《国家预算与税收》是四川广播电视大学成人专科金融专业的一门选修课程，它是为培养社会主义市场经济发展所需要的、系统掌握相关理论知识和方法的人才服务的。
本课程的主要任务是通过教学活动使学生了解和掌握国家预算和国家税收的基本原理、基本方法以及有关理论分析的的基本技能和税收方面的业务处理，为学生学好以后的有关专业课程奠定坚实的基础。
本课程性质为省开课，由省电大统一组织教学、统一命题和统一考试。其课内学时为72学时，共4个学分。
二、教学目的与教学要求
本课程的教学目的是：系统地介绍和讲解国家预算与税收的原理；立足于本课程应用型的特点，在对实际问题进行分析的过程中讲解本课程的基本内容和核心内容，完成本课程的教学任务。
本课程的基本要求是：
1．认识课程的性质、任务及其研究对象，全面了解课程的体系、结构，对学科有一个总体的把握
2．牢固掌握学科的基本概念、基本原理和基本方法，包括本学科理论与实践的最新发展。在教学过程中，对教材中的内容按“了解、掌握、重点掌握”三个层次进行：
了解：要求学员对这部分内容大致了解，以扩大知识面。
掌握：要求学员对这部分内容能够正确理解、简明概述。
重点掌握：要求学员对这部分内容能够深入理解并熟练掌握，同时能够准确应用。
3．《国家预算与税收》是一门理论性和实践性较强的应用科学，其核心是社会主义市场经济条件下如何充分发挥国家预算与税收的作用。在教学中应按照专业培养目标的要求，紧密联系实际，解决实际问题，把学科理论的学习融入对经济活动实践的研究和认识之中，切实提高分析问题、解决问题的能力，真正掌握课程的核心内容，为社会主义市场经济体制的建立和完善作出贡献。
三、教学环节
1． 音像课
音像课是广播电视大学传授教学内容的重要教学环节，是学员获取知识的重要载体。本课程所采用的录音教学媒体，是以教学大纲为依据，以文字教材为基础，以串讲的方式讲述国家预算与税收的主要内容，以帮助学员了解和掌握本课程的基本原理、基本方法和基本技能，理清各章内容的基本思路。
2．面授辅导
面授辅导课是广播电视大学学生接触教师，获得疑难解答的重要途径，是弥补广播电视大学教学缺少双向交流的有效途径。辅导教师在认真钻研教学大纲和文字、音像教材的基础上，熟悉掌握课程内容。根据教学大纲的要求，配合文字教材、录音课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按教学要求布置并批改作业。要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，适当组织学生进行讨论，注意培养学生自主学习的能力。
3．自学
自学是学生系统获取学科知识的重要方式。因此，各级电大在教学的各个环节中都应注意对学生的自学能力进行培养。学生自己更应重视自学和提高自学能力，在学习过程中，可以利用录音课、辅导课、组成学习小组等形式或者采用单个学习的方式进行自主化学习。
4．作业
作业起强化学生掌握知识的作用。各级电大可以根据教学大纲的教学要求、实际的教学进度和学生的具体情况，适度自行安排相应的作业。
学生应按要求认真独立完成全部作业，教师要仔细批改并作出详细记录，使作业真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节。
5．电话答疑
各级电大分校应对外公布办公电话，定期举行电话答疑。
6．实践教学
实践教学是实现培养目标的重要手段。本课程具有较强的实践性和实用性，故在教学过程中，各地电大应贯彻理论与实践相结合的原则，结合教学进度，依据教学内容安排并设计一些参观及社会调查，进行相互交流，撰写参观体会或社会调查报告。
8．考核
考核是检查教与学效果的重要方式，是不可缺少的教学环节，也是保证教学质量、培养合格人才的重要手段，因此，必须予以高度重视。考核的目的是检查学员对课程基本知识、基本理论、基本原理的掌握程度，检测学员运用所学理论分析和解决实际问题的能力。本课程考核（期末考试）采用闭卷方式进行，由省电大统一命题，统一评分标准，统一组织考试。
考试内容以教学大纲以及文字教材为依据，从了解、掌握、重点掌握三个层次来要求。考试题型为填空、名词解释、简答、论述、计算五种类型。
第二部分 多媒体教材一体化设计方案
一、课程的基本结构
《国家预算与税收》教学内容定为十四章，具体章序如下：
第一章 国家预算与税收导论
第二章 国家预算概论
第三章 国家预算收入
第四章 国家预算支出
第五章 国家预算管理体制
第六章 国家预算编制
第七章 国家预算执行与决算
第八章 税收概论
第九章 税制基础
第十章 流转课税
第十一章 所得课税
第十二章 资源、财产和行为课税
第十三章 税收管理
第十四章 预算政策与税收政策
二、学时分配比例
本课程具体学时分配如下：
|
序号 |
内容 |
课内学时 |
录音学时 |
|
1 |
第一章 国家预算与税收导论 |
5 |
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|
2 |
第二章 国家预算概论 |
5 |
|
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3 |
第三章 国家预算收入 |
5 |
|
|
4 |
第四章 国家预算支出 |
5 |
1 |
|
5 |
第五章 国家预算管理体制 |
5 |
|
|
6 |
第六章 国家预算编制 |
5 |
|
|
7 |
第七章 国家预算执行与决算 |
5 |
1 |
|
8 |
第八章 税收概论 |
5 |
|
|
9 |
第九章 税制基础 |
5 |
|
|
10 |
第十章 流转课税 |
5 |
1 |
|
11 |
第十一章 所得课税 |
5 |
|
|
12 |
第十二章 资源、财产和行为课税 |
4 |
1 |
|
13 |
第十三章 税收管理 |
4 |
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14 |
第十四章 预算政策与税收政策 |
5 |
|
|
|
总复习 |
4 |
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合计 |
72 |
4 |
三、多媒体教材的构成
本课程的教学媒体主要有2种形式，其作用是在整个教学过程中，为学员的学习提供必要的辅导和帮助。力争使学生的学习处于更为完善的环境之中，增强学生学习的自觉性和主动性，调动学生的学习热情。媒体的构成如下：
（1）文字教材。文字教材是教学的重要媒体，是成人在职学习的主要依据。本课程的文字教材包括主教材和辅助教材两种。
主教材是教学的基础。本课程使用的主教材是中国金融出版社2000年7月第6次出版，杜凌峰教授主编的《国家预算与税收》。在这本教材中，按照教学大纲所规定的课程性质和教学要求进行编写，做到了体系完整、文字简洁，适合以自学为主的成人进行教学。
辅助教材是学习的向导和补充。本课程使用的辅助教材是中国金融出版社2001年2月第5次出版，杜凌峰教授主编的《国家预算与税收学习指导》。其具体内容分为两大部分：第一部分教学大纲，是该课程教材编写、讲授、辅导和学习的依据；第二部分是各章的内容提要、复习题及其参考答案，帮助教师的辅导和学生的复习。
（2）录音教材。录音教材是辅助文字教材的导学材料。本课程录音教材为4节，每节40分钟。其以教学大纲为依据，以文字教材为基础，以串讲的方式讲述本课程的主要内容，以帮助学员了解和掌握国家预算与税收的基本原理、基本方法和基本技能，理清各章内容的基本思路。
本课程共为同学们提供了以上两种学习媒体，在这两种媒体中，文字教材作为教学内容的主要载体，是进行教学的基础；录音教材作为必要的助学工具，将国家预算与税收的基本原理、基本方法和基本技能传授给学员，以加强学员的理解和记忆。同学们可以根据自己的条件、能力、学习计划及学习的需要，进行有效的组合，力求用较少的时间和精力，获得良好的学习效果，取得理想的学习成绩。
第三部分 教学内容及其重点
第一章 国家预算与税收导论
第一节 税收的产生和发展
第二节 预算的产生和发展
第三节 国家预算、税收是实现财政职能的重要手段
要求：（一）一般了解
1．税收制度的发展演化过程
2．国家预算功能和预算技术组织形式的发展过程
(二)重点掌握
1．税收的产生
2．国家预算的产生
3．财政分配的特征
4．财政在稳定经济方面的职能
5．财政的资源配置职能
第二章 国家预算概论
第一节 国家预算的概念和分类
第二节 国家预算的作用
第三节 国家预算管理制度
要求：（一）一般了解
1．国家预算的概念和特征
2．国家预算管理制度
3．制定《预算法》的指导思想
（二）重点掌握
1．预算的分类方法
2．国家预算在有计划地筹集和分配财政资金方面的作用
3．制定《预算法》的必要性
4．国家预算调节经济的作用
第三章 国家预算收入
第一节 国家预算收入概述
第二节 国家预算收入原则和收入规模分析
第三节 国有企业上缴利润
第四节 债务收入
要求：（一）一般了解
1．国家预算收入的分类方法
2．1979年以来我国预算收入的发展趋势
3．国有企业利润分配制度的发展变化过程
4．公债的产生和发展
（二）重点掌握
1．公债与银行信用的共同点和区别
2．我国国家预算收入的原则
3．税利分流的优越性
第四章 国家预算支出
第一节 国家预算支出概述
第二节 国家预算支出原则和支出效益分析
第三节 经济建设支出
第四节 文教、行政支出
要求：（一）一般了解
1．国家预算支出的分类方法
2．国家预算支出的供应方式
3．文教、行政支出的分类及其管理
（二）重点掌握
1．支援农业支出分配原则
2．我国国家预算支出的原则
3．文教单位的财务管理办法
第五章 国家预算管理体制
第一节 国家预算管理体制概述
第二节 国家预算管理体制的内容
第三节 1980年以来国家预算管理体制的改革
第四节 分税制是预算管理体制改革的理想模式
要求：（一）一般了解
1．国家预算管理体制的类型
2．地方机动财力的形式
3．1980年以来国家预算管理体制的改革
（二）重点掌握
1．实行分税分级财政（预算）体制的优点
2．国家预算管理体制建立的原则
3．国家预算收支的划分依据和办法
4．分税制改革的指导思想
第六章 国家预算编制
第一节 国家预算编制的原则
第二节 国家预算编制的准备工作
第三节 国家预算收支的测算方法
第四节 国家预算的组织形式
第五节 国家预算的编制、审查和批准
要求：（一）一般了解
1．国家预算编制的准备工作
2．国家预算的组织形式
3．国家预算的审查和批准
重点掌握
1．赤字预算的危害性
2．编制各级地方总预算的基本要求
3．我国编制复式预算的必要性
4．我国国家预算的编制原则
5．复式预算的优点
第七章
国家预算执行与决算
第一节 国家预算执行概述
第二节 国家预算收入和支出的执行
第三节 国家决算
要求：（一）一般了解
1．国家预算的执行机关
2．国家预算调整
3．国家决算的意义和决算编制的准备工作
（二）重点掌握
1．我国预算收入的缴库方式
2．国家预算拨款的原则和方法
3．国家预算执行的任务
第八章 税收概论
第一节 税收的概念
第二节 税收的形式特征
第三节 税收的作用
要求：（一）一般了解
1．税收的概念
2．税收的形式和特征
（二）重点掌握
1．税收分配的对象
2．税收在经济增长中的作用
3．税收在调节收入分配方面的作用
第九章 税制基础
第一节 税收制度建立的原则
第二节 税制要素
第三节 税制分类
第四节 税制结构
第五节 税制沿革
第六节 1994年的税制改革
要求：（一）一般了解
1．税收制度的意义
2．税制要素
3．税制结构
4．税制沿革
（二）重点掌握
1．纳税人与负税人的区别
2．税收分类的方法
3．税收的效率原则
4．税收的公平原则
第十章 流转课税
第一节 流转课税概述
第二节 增值税
第三节 消费税
第四节 营业税
第五节 关税
要求：（一）一般了解
1．我国增值税的建立和发展
2．消费税的概念及其立法精神
3．重新规范营业税的必要性`
4．我国关税制度的建立和发展
（二）重点掌握
1．流转课税的特点
2．增值税的基本原理
3．增值税的优越性
4．增值税税额、消费税税额、营业税税额的计算方法
第十一章 所得课税
第一节 所得课税概述
第二节 企业所得税
第三节 外商投资企业和外国企业所得税
第四节 个人所得税
第五节 农业税
要求：（一）一般了解
1．所得课税的特点及其作用
2．企业所得税的建立及其立法原则
3．外商投资企业所得税和外国企业所得税的建立及其立法原则
4．个人所得税的建立及其立法原则
（二）重点掌握
1．我国涉外税收制度建设的基本原理
2．我国农业税的基本内容
3．个人所得税、农业特产税税额的计算方法
第十二章 资源、财产和行为课税
第一节 资源课税
第二节 财产课税
第三节 行为和其他课税
要求：（一）一般了解
1．城镇土地使用税及其修订
2．房产税及其修订
3．船使用税及其修订
4．城市维护建设税及其修订
（二）重点掌握
1．开征资源税的意义
2．开征固定资产投资方向调节税的意义
3．资源税、固定资产投资方向调节税、印花税税额的计算
第十三章 税收管理
第一节 税收管理体制
第二节 税收征收管理
要求：（一）一般了解
1．我国税收管理体制的发展演变过程
2．分税制后的税收管理体制
3．《征管法》立法的基本依据和主要特点
（二）重点掌握
1．依法治税的原则
2．税收管理体制建立的原则
3．税收征收管理模式进一部改革的基本内容
第十四章 预算政策与税收政策
第一节 预算政策
第二节 税收政策
第三节 预算政策与税收政策的配合
第四节 预算政策、税收政策与金融政策的配合
要求：（一）一般了解
1．预算政策的概念和类型
2．税收政策的概念和类型
（二）重点掌握
1．财政政策与货币政策在调节社会需求方面的不同作用
2．财政政策与货币政策的配合