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中央开放金融学（本）专业财政学设计方案 一、课程性质与基本要求 财政学是中央开放金融学（本）专业的一门选修课。本课程全面系统地反映财政的基础理论和基本知识，反映近年来我国经济体制改革和财政、税收改革的发展变化与实践经验，并注意吸收财政科研领域的新成果，还适当地介绍了国外有关这方面的制度与方法。 学习财政学这门课程，要求掌握其基本理论和基本分析方法，并在学习与理解过程中，能在比较完整地掌握财政学理论的基本理论构架基础上，把它们运用于实践当中。 二、教学层次 在教学中，对教学内容分成一般了解、一般掌握和重点掌握等三个层次要求。属一般了解层次的，考试时所占份量较轻；属于一般掌握和重点掌握层次的，是我们考试的重点，对这部分内容一定要理解。 三、教学媒体 本课程的教学媒体有文字教材和录像教材。 1． 文字教材。文字教材是学习本课程的基本依据，包括文字主教材和学习指导书。文字主教材采用梅阳主编、中央广播电视大学出版社出版的《财政学》。与此配套的是王云生编写的《财政学学习指导书》。 2．
录像教材。录像教材主要是对文字教材中的重点、难点和疑难问题进行讲解，以及对学习思路和方法进行提示与指导。 3． 网上教学。省电大在“四川电大教育平台”上进行教学辅导。 4． 电话答疑。省电大负责教师是张磊，联系电话为：7741369（办），电话答疑时间为星期一全天。 5． 电子邮件：电子邮件主要解决师生不能直面而又必须解决的问题。 省电大张磊老师的E-mail地址：zhanglei@scrtvu.net 。 四、教学及其实践环节 1． 面授。 2． 网上辅导。 3． 作业。本学期安排5次作业，学生必须认真独立地完成。 4． 考核。本课程的考核分为形成性考核和终结性考核两部分。前者主要为平时作业，后者为期末考试。期末考试由省电大命题。平时作业占课程总成绩的20%，期末考试占课程总成绩的80%。 五、教学内容和要求 第一章 导论 ［教学目的和要求］通过本章学习，学生应明确财政是一个经济范畴，同时也是一个历史范畴，它与国家有着本质的联系，是国家产生以后必然产生的一个经济范畴。随着历史的发展，财政在不同的历史时期得到了不同程度的发展。 ［教学内容］ 第一节 财政的产生与发展 一、财政现象 二、财政的产生 （一） 生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件 （二） 私有制、阶级、国家的出现是财政产生的政治条件 三、财政的发展 （一） 奴隶制国家财政 （二） 封建制国家财政 （三） 资本主义国家财政 （四） 我国社会主义国家财政的建立 第二节 财政学说的简介 一、中国古代的财政思想 二、资产阶级财政学说 中国社会主义财政理论的形成与发展 第二章 财政的概念与职能 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确如何对财政得出科学的概念，它是从财政分配国内生产总值的现象入手，与不同社会形态下财政所表现的共同特征，从而定义了财政的概念。还应明确现阶段财政所具有的资源配置、收入分配、经济稳定职能。并能理解公共财政理论。 ［教学内容］ 教学内容： 第一节 财政的概念 一、财政参与国内生产总值分配的过程 二、财政的一般特征 （一） 财政分配的主体 （二） 财政分配的对象 （三） 财政分配的目的 三、财政概念的表述 第二节 公共产品与公共财政理论 一、公共产品及其特征 1． 效用的不可分割性 2． 收益的非排他性 3． 取的方式的非竞争性 4． 提供目的的非盈利性 二、市场失灵与公共财政 1． 公共产品 2． 外部效应 3． 不完全竞争 4． 收入分配不公 5． 经济波动与失衡 三、构建我国公共财政理论的框架 第三节 财政的职能 一、资源配置职能 （一） 财政资源配置职能的必要性 （二） 财政资源配置职能的主要内容 二、收入分配职能 （一） 收入分配的目标 （二） 财政收入分配职能的主要内容 1． 调节企业等社会经济组织的利润水平 2． 调节社会成员的收入水平 三、经济稳定职能 （一） 经济稳定的含义 （二） 财政经济稳定职能的主要内容 1． 国家财政预算的政策调节 2． 财政“内在稳定器”的制度调节 第三章 财政支出总论 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生要了解财政支出分类的意义，掌握分类方法，财政支出与经济的关系，财政支出经济效益的分析方法。我国财政支出的规模也在不断扩大，更要在坚持财政支出原则的基础上，不断提高财政支出的经济效益。同时，还要注意政府采购制度的试点及普遍实施。 ［教学内容］ 第一节 政府支出分类 一、管理上的分类 （一） 按支出的具体用途分类 （二） 按国家职能分类 二、理论上的分类 （一） 按支出在社会再生产中的作用分类 （二） 按支出的经济性质分类 购买性支出与转移性支出的概念及其经济分析 （三） 按支出的目的性分类 （四） 按政府对财政支出的控制能力分类 第二节 财政支出规模 一、财政支出规模的衡量指标 财政支出占国民收入的比重 财政支出占GDP的比重 二、财政支出的增长趋势 财政支出的增长状况、不同学者对影响财政支出增长的因素分析 第三节 财政支出的原则 一、量入为出的原则 二、统筹兼顾、全面安排的原则 三、厉行节约、讲求效益的原则 第四节 财政支出效益分析 一、财政支出效益分析的意义 二、财政支出效益分析的特点 三、财政支出效益分析的方法 （一）“成本——效益”分析法 （二）最低费用选择法 （三）“公共劳务”收费法 四、政府采购制度 第四章 购买性支出 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确财政支出中按经济性质分类划分标准，可以分为购买性支出和转移性支出，这也是国际通行的分类方法。本章主要介绍购买性支出中的行政管理费支出、国防费支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出等，应注意掌握的内容是这些支出形式的性质及现行管理方法。 ［教学内容］ 第一节 行政管理与国防经费支出 一、行政管理与国防经费支出的内容与性质 二、行政管理费和国防费的控制 第二节 文教科学卫生支出 一、文教科学卫生支出的性质与内容 二、文教科学卫生支出的管理 第三节 财政投资性支出 一、政府投资的特点与范围 二、基础产业发展与财政投融资 三、财政农业投资 第五章 转移性支出 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确转移性支出主要包括社会保障支出和财政补贴指出，是密切关系人民生活的支出。对于这部分支出，我国对其进行了重大改革，并将还有进一步的改革。应注意掌握对转移性支出改革的重要意义及其改革措施。 ［教学内容］ 第一节 社会保障支出 一、社会保障的概念与内容 二、我国社会保障制度的建立与发展 三、社会保障的资金来源与筹资模式 四、我国社会主义初级阶段社会保障体制改革 第二节 财政补贴支出 一、财政补贴的性质与内容 我国财政补贴制度的实践与改革 第六章 财政收入总论 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确财政收入分类方法，财政收入的数量界限，以及财政收入数量界限的分析方法，这是财政收入，也即预算内收入的知识结构。应重点掌握财政收入的主要分类方法，财政收入数量界限的主要分析方法，了解财政收入的基本结构，财政收入经济性质的分析，财政收入来源与各行业部门的关系。 ［教学内容］ 第一节 财政收入的分类 一、按收入形式分类 二、按国民经济部门分类 三、按社会产品的价值构成分类 第二节 财政收入规模分析 一、财政收入规模的指标分析 二、财政收入规模的计算方法 第七章 税收原理 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确税收基本原理内容包括税收的性质，税收的基本特征，税收的分类方法，税收的转嫁理论，及税制的基本要素。 ［教学内容］ 第一节 税收的性质和特征 一、税收概念 二、税收的性质 三、税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性 第二节 税收术语 一、纳税人：纳税人、负税人、扣缴义务人 二、课税对象：课税对象、税目、计税依据、税源 三、税率：税率、比例税率、累进税率、定额税率 四、附加、加成和减免：负加、嘉诚、起征点、免征额 五、课税基础 六、违章处理 七、纳税环节 八、纳税期限 第三节 税收分类 一、按课税对象分类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 二、按税收的计算标准分类：从价税和从量税 三、按税收与价格的关系分类：价内税和价外税 四、按税收能否转嫁分类：直接税、间接税 五、按税收的管理权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税 第四节 税收的转嫁与归宿 一、税收转嫁的概念 二、税收转嫁的方式 三、税收的公平与效率 第八章
税收制度 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确我国的流转税、所得税、资源税、行为税和财产税的原理，以及现行税制。应注意为了适应形势不断发展而进行的税制方面不断的变化。 ［教学内容］ 第一节 税收制度的组成与发展 一、税收制度的组成：单一税制、复合税制 二、税收制度的发展 三、我国税收制度的发展 第二节 流转课税 一、流转课税的对象和特点 二、流转课税的主要税种 （一） 增值税 （二） 消费税 （三） 营业税 （四） 关税 第三节 所得课税 一、所得课税的性质和特点 二、所得课税的主要税种 （一） 企业所得税 （二） 外商投资企业和外国企业所得税 （三） 个人所得税 （四） 农业税 第四节 其它课税 一、资源课税 （一） 资源课税的性质和功能 （二） 资源课税的主要税种 二、财产课税 三、行为课税 第九章 国际税收 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确国际税收与国家税收的联系与区别，避免国际重复征税的方法，税收绕让及国际税收协定等方面的知识。 ［教学内容］ 第一节 国际税收的含义 一、国际税收概念 二、国际税收的研究对象、范围及方法 三、国际税收与国家税收的关系 第二节 国际重复征税及其减除方法 一、税收管辖权 二、国际重复征税 三、国际重复征税的减除方法 四、税收绕让 第三节 国际税收协定 一、国际税收协定的概念 二、国际税收协定的内容 第十章 国有资产收益 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确国有资产的概念及分类方法，国有资产管理体制的改革，国有企业利润分配制度的改革，国有资本金制度的实施及改革等方面的重点问题。 ［教学内容］ 第一节 国有资产管理体制 一、国有资产的概念与分类 二、国有资产管理体制 第二节 国有企业利润分配原则 一、物质利益兼顾原则 二、利润分配制度规范化原则 三、加强国有企业财务管理体制 第三节 国有企业利润分配制度 一、国有企业利润的概念及其分配程序 二、国有企业利润分配制度的演进 三、健全国有资本金制 第十一章 国债 ［教学目的和要求］通过本章教学，学生应明确国债与公债的联系与区别，国债在经济建设重的作用，我国国债的规模以及国债发行及偿还的方法，了解我国国债的状况。 ［教学内容］ 第一节 国债的概念 一、国债的概念 二、国债的特征 三、国债的功能 （一） 弥补财政赤字 （二） 筹集建设资金 （三） 调节国民经济 1． 国债可以调节国民收入的使用结构 2． |